公司企业财务制度财务规章管理上墙牌word

1,六、财务部主管职责,五、财务部经理职责,四、财务总监的职责,三、财务部权力,二、财务部职责,目录,第一章财务部组织结构与责权,一、财务部组织结构图,第二章资本预算管理,一、资本预算主管岗位职责,二、资本预算专员岗位职责,三、预算编制程序,四、年度预算编制程序,五、年度预算编制平衡流程,六、年度预算调整流程,七、现金预算流程,第三章财务成本控制管理,一、成本控制主管岗位职责,二、成本控制专员岗位职责,三、现金清查处理流程,四、银行存款付款控制流程,五、费用报销管理流程,2,第四章资产管理,一、资产管理主管岗位职责,二、资产管理专员岗位职责,三、现金清查账务处理流程,四、备用金收支账务处理流程,五、应收账款管理流程,六、固定资产盘点管理流程,第五章筹资与投资管理,一、筹资与投资主管岗位职责,二、筹资专员岗位职责,三、投资专员岗位职责,四、筹资管理流程,五、银行借款筹资管理流程,六、投资管理流程,第六章会计核算管理,一、会计核算主管岗位职责,二、会计核算专员岗位职责,三、日记总账账务处理流程,四、记账凭证账务处理流程,五、科目汇总表核算流程,六、固定资产核算流程,七、利润核算流程,第七章成本会计管理,一、成本会计主管岗位职责,二、成本会计专员岗位职责,3,三、产品定额成本编制流程,四、产品成本核算管理流程,五、成本核算账务处理流程,第八章应收账款管理,一、应收账款主管岗位职责,二、应收账款专员岗位职责,三、应收账款管理流程,四、应收票据处理流程,五、呆账死账确认流程,六、坏账处理流程,第九章审计管理,一、审计主管岗位职责,二、审计专员岗位职责,三、审计工作流程,四、货币资金审计流程,五、存货审计流程,六、收入审计流程,七、成本审计流程,八、利润审计流程,第十章税务管理,一、税务主管岗位职责,二、税务专员岗位职责,三、纳税筹划流程,四、纳税核算流程,五、纳税申报流程,4,第一章财务部组织结构与责权,5,ERP管理员,税务管理员,成本核算会计,预算管理会计,出纳员,总帐会计,财务总监,财务经理,副经理,应付核算会计,会计主管,财务分析专员,应收核算会计,固定资产核算会计,一、公司的财务部组织结构图,6,6,二、财务部职责,职责1,严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系,职责2,健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理,职责3,分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况,职责4,当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息,职责5,职责6,负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放,职责7,负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理,职责8,协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作,职责9,进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作,职责10,职责11,编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作,9,编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案,有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作,三、财务部权力,权力1,权力2,权力3,权力4,权力5,权力6,权力7,权力8,权力9,10,其他相关权力,要求相关部门配合相关工作的权力,部门内部员工聘任、解聘的建议权,对其他部门实施财务监督和考核,对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚,参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力,参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力,参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力,参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力,四、财务总监的职责,职责3负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准,职责5健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度,职责6开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益,职责7监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议,11,职责4进行税收管理和方案制定,职责2制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略,职责1在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作,五、财务部经理职责,职责1主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作,职责2根据公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准,职责3负责组织《会计法》及地方有关财务工作法律法规的贯彻落实,职责4制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划,职责5进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平,职责6负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况,职责7负责资金、资产的管理,职责8对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作,职责9对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持,职责10向上级主管汇报公司经营状况，为公司高级管理人员提供财务分析数据和建议,职责11组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施,12,六、财务主管的职责,13,职责6审核会计凭证,职责9协调部门内部、部门之间的员工关系,职责8对下属员工进行培训,职责7审核上报的各种会计报表及纳税申报表,职责5建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系,职责4监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理,职责3有效地管理运用资金,职责2组织公司会计的核算及年度审计,职责1财务预算的编制、呈报及执行,第二章资本预算管理,14,一、资本预算会计岗位职责,职责1协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套的执行、控制机制,职责2制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算,职责3汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算,职责4综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层批准后下达实施,职责5监督管理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反馈,职责6定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告,职责7负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定,职责8根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋准确,15,二、资本预算专员岗位职责,职责1协助建立、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行控制机制,职责2协助编制公司全面经营预算，负责预算的跟踪管理,职责3根据预算监控日常支出，定期进行反馈,职责4对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督，提交分析报告,职责5编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表,职责6编制集团总体预算平衡方案,职责7按时进行下一年度预算的编制工作,16,三、预算编制程序,总经理,财务经理,预算会计,各预算部门负责人,开始,审核,审核,①编制企业预算,②召开预算会议,出席会议,下达预算给各部门,③执行预算并反馈,④召开预算平衡会,⑤预算平衡审议,再次下达预算,结束,17,四、年度预算编制程序,总经理,各部门经理,预算会计财务部经理财务总监,开始,①传达指标,召开部门预算会,②编制部门预算,汇总各部门预算,审核,审批,审批,③年度预算下达,预算执行,④年度预算调整,预算调整方案,调整方案汇总,审核审批,审批,⑤再次下达执行,结束,18,五、年度预算编制平衡流程,总经理,财务部经理各系统总监财务总监,董事长,开始,①召开预算会,提供资料,②召开本部门预算会,编制部门预算计划,审批,③汇总预算,审批,④召开预算会议,预算编制,审签,总预算,审批,上报,审查监督,⑤预算执行,⑥预算调整会,参加会议,参加会议,参加会议,预算调整预算执行,结束,19,六、年度预算调整流程,总经理,财务总监财务部各系统部门,开始,审议预算调整报告①提出预算调整申请,审批审核②编制调整方案,③召开预算平衡会,协调确定预算,修订预算,审批审核组织编制总预算④编制新预算,⑤组织编制总预算,结束,20,七、现金预算流程,总经理,财务总监财务部各部门,开始,①下达经营目标,编制现金流量预算,②预算申报,审批审核核,审批审核核,③现金流量预算调整,现金流量预算监控,④编制现金流量分析报告,⑤现金流量预算考核,新的预算目标,现金流量预算评价,结束,21,预算的执行,第三章财务成本控制管理,22,一、成本控制岗位职责,23,职责6提出改进财务运转的建议,职责5改进成本控制，提供成本控制改进措施报告,职责4进行成本检查,职责3根据月度、季度、年度财务状况，主持各项财务分析,职责2进行成本预算编制以及执行跟踪,职责1制定成本核算制度,二、成本核算会计岗位职责,24,职责6进行成本档案的管理和统计分析,职责5稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见,职责4提出成本控制改进方案,职责3撰写成本分析报告,职责2执行产品成本控制方案,职责1执行成本核算方案,三、现金清查处理流程,总经理,财务总监财务部出纳,开始,审定,①制定现金清查制度,汇总收款凭证和付款凭证,登记日记账,②盘点核对,查明盈亏原因,审核核,填现金盘点表,清查组盘点,③编制盘点,相应账务处理,25,结束,四、银行存款付款控制流程,总经理,财务总监,财务部,部门经理相关职能部门,开始,授权经办业务签订结算契约,办理结算业务,审核结算凭证,编制记账凭证,①复核记账凭证,登记账簿,②账证核对,账单核对,编制调节表,③账账核对,结束,26,制取原始凭证,审批审批审核审核,制取结算凭证,五、费用报销管理流程,总经理,财务总监,财务部,各部门,开始,否,否,费用发生,审批预算外,是,审批,预算内,审批否,①审核报销,编制凭证,现金/银行/日记账,明细账及总账,审核,②会计报表,盖章认可,审定,③费用总表,报送,结束,27,在报销单据上签字付款,会计,出纳,第四章资产管理,28,一、资产管理岗位职责,在财务经理的直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材料的制证、账簿管理和企业购买力的申报、记账和报表工作,检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况，注意发现和处理财产物资管理中存在的问题，确保企业财产物资的合理使用和安全管理,负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结账、对账工作,负责收集审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购买量，按规定报有关领导批准后，组织安排采购。职责5对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实，对货币资金进行管理,职责6负责固定资产投资方案的制定与可行性分析,职责7对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货的分析与控制,职责8负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核,职责9组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作,职责10每月负责汇总各部门的物资领用计划，督导采购部门和仓库落实计划的实施情况,职责11完成领导交待的其他事项,29,职责4,职责3,职责2,职责1,二、资产管理会计岗位职责,职责1建立固定资产、低值易耗品台账，与财务定期核对,职责2调查低值易耗品的使用周期，确定摊销比率,职责3负责固定资产购买的初审及备案以及管理货币资金,职责4负责资产转让费，使用费，资产税的账目管理,职责5负责企业内部设备的调拨,职责6定期巡查固定资产完好情况,职责7参与企业清产核资工作,职责8办理财产保险，确保财产安全,职责9完成主管交待的其他事项,30,三、现金清查账务处理流程,财务经理财务部出纳,开始,审核,汇总收款凭证和付款凭证,②登记日记账,③盘点核对,查明盈亏原因,审核,⑤清查组盘点,编制盘点表,相应账务处理,结束,31,④填现金盘点表,①制定现金清查制度,②领取备用金,四、备用金收支账务处理流程,财务经理/总监财务部出纳各部门,开始,审核,①建立备用金预借和报销制度,编制付款凭证,登记账簿③审核付款凭证,付款,登记日记账使用备用金,账务处理,④向财务部报销,收付款,审核,⑤登记日记账,信息归档,结束,32,五、应收账款管理流程,业务部,财务经理财务部法务部,开始,交单,登记应收账款,①应收账期分析,②催款,否付款催款,否,③法律诉讼,是,是,账务处理,审核,④编制银行调节表,存档,结束,33,付款,六、固定资产盘点管理流程,财务经理财务部,行政部,各部门,开始,①制定全面盘点计划,②呈报盘点通知和盘点表格,审核,召开盘点会议,进行盘点,审阅,填写相关盘点表并签字,提出解决问题的方案,④整理汇总,签字并传单,写出盘点报告,会计主管审核签字,上报,⑤实施解决方案,相关账务处理,34,财务总监,结束,审批审核,③组织盘点,审批,第五章筹资与投资管理,35,一、筹资与投资岗位职责（财务总监）,职责1拟定公司各项筹资与投资管理制度,职责2拟定公司各项证券管理制度,职责3拟定公司股利分配制度,职责4通过对经济、政治形势的分析，评估投资机会,职责5负责对筹资与投资环境进行分析、预测金融市场走势、把握整体筹资与投资方向,职责6进行公司筹资与投资规划,职责7参与公司各项筹资与投资项目的可行性分析和论证,职责8进行筹资与投资监管，控制企业的证券筹资与投资活动,职责9对投资项目进行财务预测、风险分析与控制,职责10参与筹资投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系,职责11管理筹资与投资项目，监控和分析项目的经营管理，及时提出改进建议,职责12负责公司股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算的方案设计,职责13配合部门经理做好相关培训和指导,职责14其他相关工作,36,二、筹资管理流程,总经理,财务总监,财务经理,财务部,①编制筹资计划,②执行筹资计划,④编制筹资分析报告,③账务处理,⑤提出筹资业务管理建议,⑥筹资考核,结束,39,审批审批,开始,审批审批,三、银行借款筹资管理流程,总经理,财务总监,财务经理,财务部,银行,审批审批审核,编制筹资计划,执行筹资计划,①提出借款申请,否,准备相关材料,②审批,准备材料,是,③签订借款合同签订借款合同,④提取借款发放贷款,使用借款,⑤贷后检查,审批审批审核,⑥结算凭证归还,⑦归还本息,账户扣款,结束,40,开始,六、投资管理流程,总经理,财务总监,财务经理,项目投资负责人,投资小组,开始,①选择投资项目,安排执行,咨询调查,否,洽谈意向,否,审核,是,审核,审核是是,③编制投资项目建议书④制定具体计划,是否②可行,下达计划,⑤执行,参与验收,⑥项目验收,评估报告,结束,41,第六章会计核算管理,42,一、会计主管岗位职责,职责1负责公司会计制度的设计、拟定，并进行财经政策的研究、分析,职责2负责公司的全面核算工作，定期编制会计报告,职责3负责公司的会计核算管理，齐全各类原始资料，制订会计资料的使用办法及规定,职责4进行成本核算的预测、计划、控制、分析和考核，督促各部门降低消耗，节约费用,职责5掌握国家税务政策，对外加强联系，下层单位进行指导,职责6负责会计档案的管理,职责7利用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析,职责8协助财务经理对会计人员进行绩效考核,职责9指导会计人员的核算业务工作，提高工作质量,职责10分析税收、外汇管理政策，及时提出有利于企业发展的建议、意见,职责11负责与税务、外汇管理局等机构的联系与协调工作,职责12完成领导交办的其他工作,43,二、总账会计核算岗位职责,职责1协助总账主管制定与会计核算有关的各项规章制度并组织、监督实施,职责2协助会计主管拟订公司各项核算办法,职责3根据有关制度负责公司各种核算和其他业务的记账工作,职责4正确使用会计科目和科目编号，摘要简明，内容真实、清楚，金额准确无误,职责5根据企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应的账簿，准确登录各类明细账,职责6建立公司固定资产、产品进出情况、原材料等的明细账并进行明细核算,职责7了解公司经济合同的履约情况，催促经办人及时办理结算和出入库手续，并进行应收、应付款项的清算,职责8关注企业经济活动的各项资料并进行分析，提出有益企业发展的意见、建议,职责9负责公司各项债权、债务的清理结算工作,职责10协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理工作，并提出建议,职责11完成领导交办的其他工作事项,44,三、日记总账账务处理流程,45,⑤日记账明细账与总账余额核对,⑥根据日记总账和明细账编制会计报表,⑦公司对外公开财务报表,总经理,财务总监,财务经理总账会计,开始,①填制记账凭证,②登记日记账,③登记明细账,④登记日记总账,审批,审核审核,四、记账凭证账务处理流程,总经理,财务总监,财务经理总账会计,开始,①原始凭证汇总,②编制记账凭证,③登记日记账,④登记明细账,⑤登记总账,⑥核对账目,审批,审核,审核,⑦编制报会计报表,结束,46,五、科目汇总表核算流程,47,⑥根据科目汇总登记总账,总经理,财务总监,财务经理总账会计,开始,①原始凭证分类汇总,②编制记账凭证,③登记日记账,④登记明细账,⑤编制科目汇总表,⑦核对账目,审批,审核,审核,⑧编制报会计报表,结束,建立资产卡片,六、固定资产核算流程,总经理,财务总监,财务部采购部,各部门,开始,审定,审核计划,制定采购计划,制定申购计划,①签批发票采购,报销发票,使用,②固定资产入账,建立固定③定期核对报损、转移资产台账,审定,核定,④调整固定资产账目,变更资产卡片及台账,⑤组织盘点,账物核对,盘点,结束,48,审批,审核,盘点清理,审批,七、利润核算流程,总经理,财务总监,财务经理总账会计,各部门,开始,①汇总各损益类科目,审批审核,审核,②清查核实,配合,③核算利润,审批审核审核,④分析决策分析,结束,49,第七章成本会计管理,50,一、成本会计岗位职责,职责1协助财务经理拟订公司各部成本核算实施细则，报上级批准后组织执行,职责2对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划,职责3监督、调查各部门执行成本计划情况，出现问题及时上报,职责5定期对账，如发现差异，查明差异原因，处理结账时有关账务的调整事宜,职责7做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作,职责8执行资金预算及控制预算内的经费支出,51,职责9管理往来账、应付款、固定资产、无形资产折旧摊销,职责6修订成本核算制度和成本核算表单，编制成本分析报告、报表,职责4登记、保管各种成本明细账、总分类账,职责10完成财务经理交办的其他工作,二、成本核算账务处理流程,财务经理财务部,开始,确定成本开支范围,①确定成本计算对象,审批,②生产费用的归集和分配,原始记录,③费用明细账,④确定成本核算方法,⑤计算总成本和单位成本,结束,55,在制品与产成品的分配,会计,第八章应收账款管理,56,一、应收账款会计岗位职责,职责1负责制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度,职责2应用会计准则及相关的财务规定，记录会计系统的财务活动（应收账款部分）,职责3监督销售人员的货款回收情况，监督应收款项账户及其明细账目余额变化情况,职责4负责分析应收款项账户的数据和交易情况，进行账龄分析工作,职责5关注应收账款的统计表，找出应收账款差异的解决方案,职责6坏账的处理与监督,职责7制定应收账款的收款策略,职责8做好应收账款的抵借和让售工作,职责9货款回收制度执行情况的监督检查，参与货款回收工作的考核,职责10协助、支持审计部门的相关工作,职责11协助外部机构对应收账款的审核，应答其质疑，并向其提供有关信息,职责12完成财务部经理交代的其他工作,57,二、应收账款管理流程,销售部应收账款主管,财务总监,财务部,开始,①交单,②记业务应收账款,③业务应收账龄分析,④催款,付款,否,⑤催款,付款,否,⑥法律诉讼,是,是⑦账务处理,审核,⑧编制银行调节表,⑨存档,结束,59,法务部,三、呆账死账确认流程,总经理,财务总监,财务部,开始,审批,审核,①制定坏账政策,②汇总凭证,审核,③应收账款入账,④检查应收账款,⑤预计坏账损失,审核,⑥坏账确认,⑦坏账账务处理,结束,61,四、坏账处理流程,总经理,财务总监,财务经理,开始,审批,审核,①制定计提坏账准备政策,②估计坏账损失,③计提坏账准备,审核,④坏账确认,坏账收回,结束,62,⑥账务处理,⑤计提或冲减,第九章审计管理,63,一、审计主管岗位职责,职责1编制审计计划，确定审计程序细则,职责2规划并进行审计，确认会计记录的真实性及符合会计准则要求,职责3审阅财务报告，确认其真实性、准确性、完整性,职责4分配数据输入，财务报告及其他职责给适当的员工,职责5对下属员工在审计程序和方法上进行指导和建议,职责6指导对审计人员进行有关审计程序，财务准则要求的培训,职责7定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计和财务收支审计,职责8控制、考核、纠正各部门偏离公司整体财务目标计划的行为,职责9协助外部审计工作的开展,职责10负责或参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动,职责11完成公司领导临时交办的工作,64,二、审计工作流程,各相关部门,审计主管,财务部经理,财务总监,①提出财务审计工作计划,否,审核,是,通知各部门,②制定具体的审计时间、内容,③提供各种原始收支凭证审核否,否,是,是编制审计报告审核审批,否,是,④信息归档,66,结束,开始,三、货币资金审计流程,审计人员出纳会计,审计通知现金封存,凭证入账,现场监督,②清点现金,现场监督,库存现金清点表③确认签字,填写审查记录,67,结束,④账实审查,①现金出纳报告,开始,四、存货审计流程,审计人员采购部,仓库,生产部,审计通知订货合同审查①入库审查,②采购成本审查,④核实生产计划,填写审查记录,68,③库存盘点审查,结束,账实审查,在途材料审查,开始,五、收入审计流程,①收入分析,③核查会计处理,④销售退回审查,填写审查记录,69,结束,②验证收入,开始,审计人员销售人员会计,六、成本审计流程,财务部审计人员仓库人力资源部,成本开支审查,审计通知,①材料费审查,②人工费审查,工资分配审查,③制造费用审查,④辅助生产费用,⑤在产品成本,⑥产成品成本,成品数量,填写审计记录,70,结束,开始,七、利润审计流程,审计人员,销售部,财务部,审计通知①销售收入审查②销售账务处理,③成本计价,④成本结转,⑤利润总额审查,填写审计记录,⑥净利润审查,71,结束,开始,第十章税务管理,72,一、税务专员岗位职责,职责1协助财务主管组织拟订企业整体税务计划,职责2负责公司纳税申报工作,职责3按时、准确编制会计报表及各种纳税申报表,职责4税务相关凭证的账务处理,职责5负责准备税务检查的相关资料,职责6及时了解掌握国家、地方的财税政策,职责7对拟投资项目的涉税事项进行评估,职责8合理进行税务筹划,职责9根据国家税收、财务政策对企业税务实际问题提出建议和可行性方案,职责10承办有关税务方面的其他事务,74,二、纳税核算流程,总经理,财务部经理,财务部,其他部门,开始,①明确应纳税种,汇总相关科目,审批审核,②清查核实配合,③编制相关报表,审批审核,④应纳税所得额,审批审核,纳税核算,填写申报表,结束,76,三、纳税申报流程,总经理,财务部经理,财务部,开始,汇总资产负债所有者权益类科目,核对会计凭证与会计账簿内容,①编制资产负债表,②核算应缴税额,③填写纳税申报表,支付税收④信息归档,结束,77,审核,审批审核