S092企业公司内部控制流程管理制度word

如果没有明确的战略发展规划，企业所有的经营活动就没有明确的方向和目标,如果企业内部各层级、各职能部门关系界定不清晰，就容易出现管理混乱、相互推诿扯皮的现象,如果《组织架构图》、《业务流程图》、《岗位说明书》等文件编制混乱，就会影响企业的运作效率,审批,审核,确定企业主导业务,审批,审核,制定企业战略发展规划,开始,1,以主导流程为基础，确定职能部门及其相互协作关系,确定管理层次和管理幅度，并与领导层沟通、确认,编制《组织架构图》、《业务流程图》、《岗位说明书》,结束,5,4,确定具体岗位及人员编制,3,2,分析主导业务流程,参与,如果组织架构调整方案不符合企业自身特点及实际情况，就会影响企业运作效率,如果新的《组织架构图》、《业务流程图》、《岗位说明书》等文件编制混乱，就会影响企业经营活动的顺利开展；如果新的组织架构运行得不到企业内部员工的积极支持，也会影响企业经营目标的实现,如果现有组织架构存在缺陷，就会影响组织的运行效率,审批,审批,审核,审核,提出建议,参与评估,4,编制《组织架构图》、《业务流程图》、《岗位职责说明书》,编制《组织架构调整方案》,发布《组织架构调整方案》,5,2,3,1,结束,新的组织架构运行效果分析,组织架构运行效果评估,组织架构调整及人员任命,开始,征求相关人员的建议,参与,提出建议,如果企业发展战略实施不到位，就有可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力,如果企业发展战略因主观原因频繁变动，就有可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展,如果企业发展战略得不到有效宣传，就很难有效实施,审批,审核,5,结束,对企业发展战略实施情况进行监控,1,监督相关部门根据企业发展战略开展工作,做好企业发展战略宣传工作,分解落实企业发展战略,开始,分解落实年度计划及目标,3,根据企业发展战略制订《年度工作计划》,2,做好企业软硬件配套建设,4,积极配合,如果调整后的企业发展战略方案得不到有效的贯彻执行，最终会损害企业的自身利益,如果企业的发展战略不能适应外在宏观环境的变化，企业的各项经营活动也会受到影响,如果企业的《发展战略调整方案》脱离环境的变化和企业自身情况，就有可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力,审批,审核,审批,研究、讨论企业《发展战略调整方案》,提交《发展战略调整方案》,4,3,提出《发展战略调整建议》,发布调整后的企业发展战略文件,2,1,分析企业战略环境变化,评估企业发展战略实施情况,结束,5,执行调整后的企业发展战略,实施企业发展战略,开始,绩效考核报告没有经过严格审核和审批，可能导致绩效考核结果不权威，得不到员工的广泛认同,绩效考核政策和考核标准制定不合理，可能导致企业员工绩效考核不能做到公平、公正,绩效考核过程不合理，可能导致企业员工工资分配不合理,1,开始,制定绩效考核政策和绩效考核标准,根据各部门工作计划制订《绩效考核计划》,结束,相关资料存档,公布绩效考核结果,8,审批,6,会同各部门进行评估和沟通，对绩效考核结果进行修订,审核,7,编制《绩效考核报告》,4,3,审批,审核,按照计划进行绩效考核,上报绩效考核结果,组织人员进行整理、汇总,将《绩效考核计划》下发至各部门,5,审批,2,上报工作计划,员工离职过程管理不规范、不合理，可能导致交接工作混乱，员工离职后工作不能正常开展，影响企业生产经营,员工离职审批不规范、不合理，可能导致企业员工频繁流动，不利于管理,审批,部门主管及以上级别,其他款项交割,发放工资,5,4,2,工资结算,合同关系处理,下发《离职通知单》,事务移交,交接移交,审核,3,1,结束,正式离职,填写“离职申请表”,开始,因故辞职,如果对产品质量检验的每个环节把关不严，产品质量就会受到影响，企业形象和消费者利益也会受到损害,如果不对产品存在的质量缺陷和问题进行反思总结，产品的质量就得不到有效改善，最终将不利于企业的长远发展,如果没有规范的产品质量检验标准和操作规范，企业生产的产品质量就得不到有效保障,审批,审批,审核,审核,6,编写《年度质检总结报告》》,2,制定《质量检验操作规范》,5,4,3,1,结束,修订质量检验标准及操作规范,产成品检验,在制品检验,原材料检验,执行质量检验标准,开始,制定质量检验标准,配合工作,进行生产,如果企业不重视职业环境卫生监督管理工作，不重视员工职业病防范和诊断，不仅会损害员工的健康权益，也不利于维护企业的良好形象和声誉,如果企业不规范员工职业健康监护管理工作，不仅可能侵害员工的身心健康，还可能引发职业病纠纷与赔偿,审批,7,6,5,建立《员工健康档案》,职业病就诊,定期体检,结束,妥善保存员工职业健康监护档案资料,安排职业病诊断与处理,组织开展定期体检,2,开展职业安全与健康培训,1,建立《员工职业健康监护制度》,开始,4,监督检查职业环境与卫生,3,发放职业安全防护用具,配合工作,参与培训,如果企业的核心价值观得不到员工的真心认同，企业就可能缺乏凝聚力和竞争力,,如果企业文化定位脱离企业的发展战略，则企业文化就不能为企业提供长久的发展动力,如果企业文化得不到有效的传播和推广，则企业文化就形同虚设，不能为企业发展带来深远影响,审核,1,根据企业发展战略定位企业文化,提炼企业核心价值观,参与研讨,组建企业文化建设小组,开始,5,构建企业文化框架体系,结束,传播推广企业文化,4,建立企业形象识别系统,3,2,研讨企业精神与文化理念,分析诊断企业文化现状,践行企业文化,参与研讨,企业文化宣传目标不明确，会导致宣传活动的盲目性，从而浪费宣传人力、财力和物力,如果对企业文化宣传方案审核不严格，就有可能导致宣传活动失败，甚至产生负面社会影响,如果缺乏对企业文化宣传效果的调研、分析和评估，就不能总结和发现问题，不利于企业文化的传播和推广,监督,审批,审批,审批,撰写《企业文化宣传评估报告》,3,拟订《企业文化宣传方案》,2,制订《年度企业文化宣传计划》,4,5,1,结束,评估企业文化宣传效果,实施企业文化宣传活动,准备企业文化宣传资料,成立企业文化宣传小组,明确企业文化宣传目标,开始,监督反馈,参与活动,协助工作,积极参与,筹资活动的效益未与筹资人员的绩效挂钩，可能导致筹资决策责任追究时无法落实到具体的部门及人员,《筹资计划》没有依据上期预算的完成情况编制，可能导致筹资决策失误，进而造成企业负债过多，财务风险增大,《筹资分析报告》未经适当审批或超越授权审批，可能造成企业经济负担,审批准,审批准,审核,审核,审批准,审核,审核,审核,审核,1,4,3,结束,筹资考核,5,编制《筹资分析报告》,提出筹资业务管理建议,开始,编制《筹资计划》,执行《筹资计划》,提供账务处理凭证,2,筹资没有考虑筹资成本和风险评估等因素，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失,筹资决策失误可能造成企业资金不足、资金冗余或债务结构不合理,如果筹资方案的选择没有考虑企业的经营需要，就有可能使得筹资结构安排不合理，筹资收益小于筹资成本，造成企业到期无法偿还利息,审批,通过,未通过,审核,审批,7,3,6,5,筹资成本和风险评估,4,审核并选择最优方案,编制《筹资方案可行性报告》,确定筹资方案,组织进行初步分析,组织评估小组,2,8,编写两种以上《筹资方案》,开始,结束,选择筹资对象,1,未通过,通过,审批,配合,协调,投资项目评价报告的审核、审批不规范、不严密，可能影响以后的投资决策，同时造成奖惩措施不公平,投资项目考察不详细、投资实际回报与预期差别的原因分析不彻底，可能影响企业以后的投资决策，造成资金损失,审批,审议,3,审核,提出建议与意见,4,结束,根据评价报告实施奖惩措施,修改《投资项目评价报告》,审核,投资（阶段）完成，组织相关人员进行投资评价,开始,2,1,编制《投资项目评价报告》,分析、查找原因,考察被投资项目目前状况与投资预期的差别,考察投入成本和投资收益率与预期的差别,异常情况处理不当或处理不及时，可能耽误解决问题的最佳时机，从而导致企业财产和资产的浪费与损失,投资项目执行缺乏有效的管理，可能因不能保障投资安全和投资收益而导致损失,《投资实施方案》制定不合理，可能导致企业资金支出和人员配置不符合实际需要，造成人、财、物的浪费和损失,审批,审批,6,编制《应急预案》,召集相关人员商议解决方案,审核,5,4,进行账务处理，及时更新账面股份数量,对投资收益进行核算,2,3,7,结束,按照《应急预案》处理和解决问题,出现异常情况及时上报,以股票形式对被投资企业发放股利,定期与被投资企业核对投资账目,定期组织相关人员进行投资质量分析,对投资项目派驻人员，进行跟踪管理,开始,根据投资类型制定相应的业务实施方案,1,采购招标评审不规范，可能导致企业选择不合格供应商；签定的合同不符合国家相关法律法规，可能给企业带来不必要的损失,采购招标违反国家法律法规，可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失,采购招标过程违反法律法规和企业规章制度，可能使企业受到有关部门处罚，从而造成资产损失,审批,提供相关资料,参与论证,9,7,结束,签定合同,选取最终中标者,组织论证,审核,开始,8,6,5,4,3,2,1,宣布中标单位,初步评审,接收标书,发售标书,确定合格供应商,进行资格审查,发布招标广告,准备招标文件,编制招标书,签定合同,填报标书,购买标书,填报资格审查文件采购预算,索取资格审查文件采购预算,现场评审过程不规范，可能导致企业选择不合格的供应商,比质比价采购制度不完善，可能造成候选供应商不符合企业要求,“供应商调查表”设计不标准、不合理，可能导致漏选优秀的供应商,审批,是,现场评审,采购物资分类,参与评审,组织现场评审,否,资料存档,编写《现场评审报告》,审核,审核,提出候选名单,审核,进行比质比价,发放、回收调查表,收集供应商信息,结束,5,6,确定《供应商名单》,4,3,2,1,开始,参与,配合,付款申请单据不充分、不完整，相关审批权限模糊，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊行为,付款方式不恰当、执行有偏差，可能导致企业资金损失或信用受损,未通过,通过,权限外,审批,未通过,通过,审批,4,发出付款通知,安排付款事宜,审核,审核,填写《付款申请单》和“应付账款表”,3,2,1,结束,通知供应商结款,审核付款条件、采购发票等相关凭证,汇总采购订单、合同,开始,预付款期限、金额不合理，可能导致企业呆坏账增加；付款形式审批权限不明确，可能造成企业资金周转困难,预付款金额过高，可能导致企业财产损失,预付账款过程不规范，可能导致企业资金损失或发生舞弊行为,审批,审批,7,进行账务处理,6,4,结束,付款,审核,审批,付款,审核,审核,审核,审核,审核,通知供应商查收货款,5,验收入库，安排支付余款,2,索取发票,通知供应商查收货款,安排收货,3,填写《预付款申请单》,下达采购订单,签定《采购合同》,1,确定预付款采购形式,开始,确认收款开具发票,交货通知,收款备货出具发票,签定合同,协商,请购依据不充分，采购批量、采购时点不合理、可能导致企业资源浪费或发生舞弊行为,存货采购申请未经适当授权审批或越权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失,审批,审核,审批,审核,审批,5,结束,进行采购,开始,制订《采购计划》与《采购预算》,审核,1,审核,2,审核,计划外,计划内,组织执行,提出采购申请,4,3,填写《存货采购申请单》,审核程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失或资源浪费,存货验收问题处理不当，可能影响企业的正常生产,验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失,权限外,审批,权限内,审批,否,否,否,是,3,1,是,联系供应商,办理入库手续,是,货物数量准确,提出解决方案,是,交货期与订单交货期一致,单据与货物相符,接收货物,5,2,结束,检验货物质量,存在问题,是,否,4,进行退换货,按时发货,开始,采购过程不规范，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失,固定资产采购申请应符合实际生产需要，采购申请不当可能造成资产浪费,固定资产采购审批决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费,3,提出修改意见,审批,2,审批,提出修改意见,是,4,结束,按照修改意见进行采购,审核,填写《固定资产采购申请表》,预算内,1,否,开始,使用部门提出采购申请,大修计划编制不合理，可能导致计划外支出增加,固定资产大修审批过程不规范，可能造成企业修理费用损失,固定资产维修过程不规范、维修报告编写不充分、不合理，可能导致企业固定资产维修费用滥用，造成资金损失,审批,审批,5,编写维修报告,填写维修记录,4,工程部进行修理,否,年末编制下年度《固定资产大修计划》,资料存档,6,结束,外部修理,7,维修结束，进行验收,填写维修记录,通知维修商进行维修,是,区分大修类型,3,填写“固定资产大修明细表”,审核,1,开始,2,填写“固定资产大修申请表”,提出大修申请,《销售合同》签定未经适当审核或超越授权审批，可能导致资产损失、舞弊行为和法律诉讼,《销售合同》违反《中华人名共和国合同法》的相关规定，可能导致企业资产损失和法律诉讼；《销售合同》月报表未及时送交财务部，可能导致账实不符,审批,审批,权限内,权限外,审批,审核,制定《销售合同审批制度》,3,权限内,审批,开始,1,组织执行,权限外,相关文件存档,4,5,2,结束,提交财务部备案,每月填写《销售合同》月报表,登记《销售合同》管理台账,签定正式合同,拟定《销售合同》草案,签定,未经过市场调研制定的目标价格，可能导致价格不合理，没有市场竞争力，从而导致销售利润降低或销售量减少,销售定价过程不规范，销售价格制定不符合企业的相关规定，则无法满足客户和市场的需求；销售定价未经适当审核或超越授权审批，将会导致大量产品滞销、企业资产损失以及资产运营效率低下,审批,3,审核,未通过,通过,进行成本测算,2,审核,制定目标价格,审核,5,4,1,结束,确定销售价格,初步定价,确定客户心理价位,综合考虑定价因素,研究竞争对手的销售定价,拟定目标价格,进行市场调研,开始,提供信息,提供信息,提供信息,应收账款和应收票据管理不善，账龄分析不准确，可能由于未能收回或未能及时收回欠款而导致收入流失和法律诉讼,延期付款申请未经适当审核或超越授权审批，可能导致企业资产损失和舞弊行为发生；销售和信用管理不规范、不科学，可能导致资产损失或资产运营效率低下,审批,4,权限内,权限外,审批,安排销售员对未回账款催收,检查核实本部应收账款情况,3,汇总各项账款到账情况,2,检查客户回款情况,6,86,76,结束,通知财务部及时查账,通知客户按照申请延期付款,填写《延期付款申请单》,调查客户申请延期付款原因,编制催款单通知并寄送客户,1,开始,签定《销售合同》并履行,5,履行,依照申请延期付款,提出延期付款申请,账款的回收和结算监督不当，可能造成大量应收账款未在约定时间内收回，导致企业坏账增加,赊销额度未经适当审核或超越授权审批，可能导致大量坏账，造成企业资金损失、运营效率下降,销售业务与信用检查、信用额度确定不能由同一人负责，以免销售员为扩大销售而使企业承受不适当的信用风险,逾期未回款应及时通知销售部,编制《应收账款汇总表》,核对回款和结算情况,审批,审批,6,权限外,5,审核,审核,设定每个客户的赊销额度,权限内,审批,组织发货,审批,1,开始,4,结束,联系客户收款,双方签定《销售合同》,3,填写《赊销额度申请单》,2,审核客户提出的赊销申请,收货并按约定付款,签定,利用信用额度提出赊销申请,如果研发项目立项前的调研和考察不充分，可能因错误的立项建议而导致重大失误,如果研发项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费,如果研发项目立项申请审批不严格，可能因决策失误而导致项目失败，造成资源和成本的浪费,审议,审批,审批,审核,审核,审批,编制《研发项目可行性研究报告》,编制《研发项目立项报告》,提交《研发项目立项建议书》,3,4,2,1,结束,研发项目正式立项,提交《研发项目立项报告》,组织开展项目可行性研究,调研征集项目建议,开始,积极配合,提供信息,如果对《研发项目可行性研究报告》和《研发项目立项报告》审批不严格，可能因决策失误而导致项目失败，造成资源和成本的浪费,如果立项前的调研和考察不充分，可能因错误的立项建议而导致重大失误,如果研发项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费,4,集体审议决策,审批,审批,审核,审核,审批,编写《研发项目立项报告》,提交《研发项目可立项建议书》,3,编制《研发项目可行性研究报告》,1,结束,研发项目正式立项,组建研发项目评审小组,开始,2,出具项目评估意见,评估论证项目可行性,参与,如果不重视产品认证及专利申请工作，可能引起仿制嫌疑及法律纠纷，损害企业的形象和利益,如果缺乏健全的研发成果开发制度，会因研发成果转化应用不足而导致资源闲置,如果对产品研发立项审批不严格，会因决策失误而造成资源浪费；如果新产品未经充分测试，会导致大批量生产不成熟或成本过高,审批,审核,审批,审核,审批,编写《产品研发立项报告》开发制度,编写《产品研发意向书》开发制度,1,编制《研发成果开发制度》开发制度,7,资料存档,结束,办理产品认证及专利申请,3,2,改进产品性能,进行产品试制,根据批复意见调整研发意向,下发执行,开始,进行新产品批量生产,6,提供信息,5,4,出具市场反馈报告,进行新产品消费者测试,执行,如果不进行小批试制，很难鉴定大批量生产的技术成熟度,如果样品试制的过程不按规范程序进行，会影响其开发的效率和质量，增加开发成本,如果准备工作不到位，会影响新品试制的后续工作,小批试制,审核,审批,审批,结束,审批,提交《验证申请》,编写《样品试制总结报告》开发制度,编制《设计开发验证报告》开发制度,55,2,1,75,65,委托有关机构进行定型试验,45,结束,组织进行样品评审,下发《设计开发输出清单》,下发《新产品试制通知书》,接收通知,开始,编写《小批试制总结报告》开发制度,85,3,接收资料,试制样品,领取材料,检验样品,配合,配合,参加评审,工程项目成本失控，可能造成企业经营管理效益和效率低下；企业《工程项目变更申请》未经相关部门或中介机构（如工程监理、财务监理等）的审核，可能给企业造成经济损失,工程项目概预算编制不当和执行不力，可能造成工程项目建造成本的增加,工程项目事项未经严格审批，可能导致企业遭受经济损失；工程项目违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失,进行工程项目决策,审批,2,讨论工程项目变更的成本和可行性,1,组织进行工程项目立项研究和可行性研究,成立项目部,根据需要履行外部报批手续,3,编制工程项目概预算,5,提出预付款支付申请,监督、控制项目施工,选择工程项目采购商,4,开始,提出工程项目的需求,参与编制并提出建议,支付预付款,提出《工程项目变更申请》,开展项目施工,接下页,重大工程项目变更资料不进行及时、准确的整理保存，可能导致资料遗失，进而给企业带来损失；工程项目会计处理和相关信息不合法、不真实完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失,结束,开展项目后评估,参与,资料文件存档,申请支付剩余款项,通过,验收通过,组织开展单项和竣工验收工作,7,8,进行相关账务处理,支付剩余款项,未通过,6,根据意见进行修理、完善,提出单项和竣工验收申请,接上页,工程项目未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失,记载工程项目各环节业务开展情况的记录和凭证不全面，有虚报现象，可能导致企业资产账实不符或资产损失,工程项目决策失误，可能造成资产损失或资源浪费,审批准,指示相关部门进行投资机会研究,组织召开工程项目投资会议并进行讨论,2,审批准,1,提出工程项目的需求,开始,审核,提供资金、政策、法律等建议,审核对,进行资金、政策、法律等方面论证,资料存档,完善《工程项目可行性研究报告》,结束,启动工程项目准备工作,组织编制《项目建议书》,5,7,3,报送主管部门审批,汇总论证结果并上报,4,组织工程项目可行性研究,起草《工程项目可行性研究报告》,进行工程质量、技术、安全论证,6,审批准,审批准,工程项目竣工验收不及时，可能造成工程建设成本增加；未经审批就办理工程移交手续，可能给企业带来经济损失,工程项目竣工时，转入固定资产的相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失,竣工验收未经严格审核、审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失,审批准,审核,审核,编制《工程项目竣工验收报告》,财务部将工程项目转入固定资产,结束,项目投入使用,7,财务、技术等部门参与,配合单项工程验收,否,3,6,将竣工材料报主管部门备案,2,办理工程移交手续,5,是,1,合格,组织全面工程项目竣工验收,组织单项工程验收,开始,4,工程完工提交《工程项目竣工验收申请单》,对不合格处进行整改,单项工程完工，提交《工程项目验收申请单》,不进行工程项目的后评估，可能导致工程项目违规操作不被发现，进而导致不能及时消除问题，增加问题解决成本；评估报告的论证不规范、论据不充分，可能导致企业对工程项目不能有效评估，进而影响评估质量，增加评估成本,后评估实施方案申请未经严格审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致经济损失,通过,审批准,未通过,审批准,开始,成立评估小组,1,制定《工程项目后评估实施方案》,开展评估调研,2,编写《工程项目后评估报告》,组织论证,3,比较预计目标和实际目标,收集评估所需数据资料,结束,评估报告数据应用,协助,提供相关的财务、人力资源成本以及其他资料,4,担保评估不适当，可能因诉讼、代偿等遭受损失,担保业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失,担保违反国家法律法规，可能导致企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失,接下页,2,审批,审批,审批,审核,审核,审核,拟定《担保业务管理制度》,提交《担保风险评估报告》,5,3,评估担保业务风险,符合,政策法规,审查担保业务内容,审核,1,开始,4,不符合,参与,接下页,退回担保业务申请,受理担保业务申请,提供相关资料,提出担保业务申请,担保业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；担保执行监控不当，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失,设定担保业务限额,签定《担保合同》,执行担保业务,结束,6,接上页,接上页,担保业务不能适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失,审查担保业务不符合国家有关法律的规定及本企业发展战略和经营需要，将会造成担保业务不具有可行性，风险性过高,风险评估报告的参考性不高，可能导致企业决策层做出错误的决定,担保评估不合理，企业可能因诉讼、代偿等遭受损失,审核,审批,1,提交《担保风险评估报告》,结束,4,综合评估担保风险,评估反担保资产状况,是,反担保,评估担保申请人资信状况,3,符合,政策法规,审查担保业务内容,2,成立评估小组,开始,不符合,否,参与,退回担保业务申请,受理担保业务申请,提供相关资产及财务资料,提出担保业务申请,担保评估不合理，企业可能因诉讼、代偿等遭受损失,不按照规定程序办理担保业务，可能会给企业带来资产损失,职责分工、权限范围、机构设置和人员配备不当导致担保业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失,审批,权限外,权限内,审批,权限外,审批权限,3,权限内,审批,审批权限,是,进行担保,通过,结束,2,审核,提交《担保风险评估报告》,否,未通过,评估担保业务风险,开始,4,办理担保业务,1,退回担保业务申请,受理担保业务申请,企业不能及时了解被担保企业担保项目的执行和资金使用情况、贷款的归还情况、财务运行及风险情况，将会导致企业担保风险增加,不能及时发现被担保企业经营中存在的问题，尤其是财务方面的问题，可能会导致企业不必要的代偿责任,《担保合同》中的某些项目不符合国家法律法规和政策的规定，可能导致企业不必要的损失,审批,1,拟定《担保合同》,结束,4,开始,担保协议到期时，为综合评估被担保人的偿债能力提供资料,定期检查担保项目财务状况,记录担保业务进展情况,2,3,跟踪担保事项进程,建立担保事项台账,签定《担保合同》,提供相关财务资料,担保业务信息记录不完整、不及时，将会导致《担保业务会计报表》信息失真,担保信息披露不符合国家法律法规的相关规定，可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失,审核,3,审议,3,编制《董事会决议公告》,形成《披露信息报告初稿》,汇集整理企业要披露的信息,2,审核,审核,审核,发布包含担保项目的《担保业务财务报告》,开始,建立担保事项台账,记录担保业务进展状况,及时正确填报《担保业务会计报表》,1,编制包含担保项目信息的《财务报告》,报送主管机构审核,结束,将报备文件报送主管机构,一些核心业务外包违反国家法律，可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失,核心业务外包未经适当审核或超越授权审批，可能产生重大差错以及舞弊、欺诈行为，从而导致企业损失,《业务外包需求调查计划》制订不合理，可能导致企业不能顺利开展业务外包需求调查，不能顺利完成生产计划,3,审批,3,审议,审核,审批,审批,2,结束,开展核心业务外包工作,编写《核心业务外包申请书》,确认核心业务外包,提交《业务外包需求调查报告》,组织开展需求调查,分析识别,制订《业务外包需求调查计划》,1,开始,参与,承包方资质遴选办法制定不合理，可能导致选择的承包方不符合企业的要求,企业所签定的《业务外包合同》违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失,业务外包未经适当审核或超越授权审批，可能产生重大差错及舞弊、欺诈行为，从而导致损失,审批,确定归口管理部门,审批,审议,审核,审核,审核,资料存档,1,3,2,结束,签定《业务外包合同》,组织评标、讨论定标,组织开标,制定标底,招标报名及资质预审,发布《招标公告》,编制《招标公告》,确定承包方资质标准及遴选办法,开始,编制《外包项目计划书》,对于承包方认可的赔款事项，企业没有指定专人进行跟踪、报告，可能导致企业不能及时收回赔款,索赔要求不合理将会导致索赔失败,审批,接受诉讼申请,资料存档,1,2,结束,获得相应赔偿,否,是,提交诉讼申请,核算损失额度,协商解决,发出《索赔意向通知书》,拟定《索赔方案》,提出索赔要求,开始,4,3,核实损失额度,要求补充索赔的相关资料,违反外包合同的相关规定，造成损失,不能及时对《承包商履约能力评估报告》作出审批，将会影响评估进程,《承包商履约能力评估标准》制定不合理，可能导致错误的评估结果,审议,审核,审批,资料存档,3,2,结束,改进对承包商的评估方法,评估结果反馈,形成《承包商履约能力评估报告》,汇总结果,实施承包商履约能力评估,收集资料,开始,拟定《承包商履约能力评估标准》,1,配合,《财务报告编制方案》未经适当审核或超越授权审批，可能产生重大差错，从而导致损失,《财务报告编制方案》前期准备工作不充分，可能导致方案编制不合理,审批,提供资料,结束,将《财务报告编制方案》发放至相关部门,签发,制定年度《财务报告编制方案》,开始,拟订财务报告编制方法、会计调整政策、披露政策、时间要求等,审批,1,2,3,纳入《合并财务报表》范围不准确、调整事项或合并调整事项不完整，可能导致财务报告信息不真实、不完整,《合并财务报表》编制未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失,《合并财务报表》编制与披露违反国家法律法规，可能使公司遭受外部处罚、经济损失和信誉损失,完成《合并财务报表》,制定《合并财务报表编制方案》,审核,审核,7,结束,归集、整理合并抵销基础事项和数据,5,审核子公司股权投资等项目的准确性,编制合并工作底稿,收集相关资料,3,2,1,编制合并抵销分录,统一会计政策及会计期间,制定重大事项会计核算办法,开始,签章,签章,签章,复核,复核,复核,执行,4,对会计政策存在不一致的情况进行说明，或按照统一政策、期间另行编制,6,上报所有者权益变动的有关资料,上报与母公司、其他子公司之间发生的所有内部交易的相关资料,上报财务部经理审核会计报表,合并会计报表编制范围更改审议工作不规范，可能导致会计处理不当，使企业受到重大影响,合并会计报表披露不规范、不合理，可能因虚假记载、误导性陈述、重大遗漏和未按规定及时披露而导致损失,审批,审议,审核,审议,审核,提出意见和建议,合并会计报表编制范围更改,1,结束,编制《合并会计报表编制范围更改申请报告》,4,3,2,在财务报告附注中进行披露,通知财务部相关人员进行会计处理,根据审议意见确定合并会计报表编制范围,开始,会计师事务所评审标准不明确、评审过程不公平公正，可能导致最终确定的会计师事务所不符合企业要求，影响企业财务报告的质量,会计师事务所选聘前准备工作不充分，可能导致候选的会计师事务所资质和信誉不符合企业要求,审议,审议,确定所选会计师事务所,3,组织人员进行评审,审批,确定选择标准、要求和条件,4,2,1,结束,签定合同,与选定的会计师事务所签定合同,配合,配合,提出候选名单,进行价格、服务质量、信誉等方面的比较,组织人员收集会计师事务所信息,开始,《会计师事务所审计意见修订稿》没有经过规范审议，可能导致最终的审计意见不合理、不客观,总经理和总会计师与事务所沟通不及时、不充分，可能导致审计意见不符合企业实际状况，从而误导投资者,审议,审议,编制《会计师事务所审计意见修订稿》,与会计师事务所进行沟通,发现需要会计师事务所进行解释的条款,根据审议意见要求会计师事务所进行解释,4,3,2,1,结束,沟通,开始,出具《初步审计意见》,预算资金支付凭证记录不健全、监控不到位，可能导致企业资金损失,预算委员会监督不到位，可能导致企业资金损失和舞弊行为发生,预算资金支付控制不严，可能加大资金支付风险,审批,审批,6,5,分析并形成检查报告,审议,组织开展预算执行情况检查,预算执行资料汇总与保管,结束,4,整理、汇总,协助、参与,编制总体预算执行报告,提供预算执行的资料和数据,3,2,1,定期编制《预算执行报告》,编制预算执行台账和反馈表,开展业务,开始,预算资金支付控制不严，可能加大资金支付风险,预算委员会监督不到位，可能导致企业资金损失和舞弊行为发生,审批,审核,4,3,下达《预算调整方案》,确定预算调整方案，提交审批,拟定预算调整方案后组织讨论,分析预算异常原因,提出预算调整要求,2,1,编制《预算调整报告》,结束,开始,执行《预算调整方案》,参加讨论并提出意见,预算分析不正确，可能造成预算管理流于形式,预算执行差异分析不当，可能导致决策层决策失误,未及时向企业决策机构反馈预算执行情况及其对企业预算目标的影响，可能导致企业无法完成年度预算目标,权限外,审批,权限内,审批,5,审定,补充、完善,预算资料整理保存,4,否,3,2,1,结束,是,编制《差异分析报告》,是,差异合理,分析差异范围,否,预算内,同预算目标进行比较,整理各部门预算执行情况,说明差异原因,分析本部门预算执行情况,执行预算,开始,预算考核依据不充分、不真实，可能造成考核结果不正确,预算考核奖惩措施落实不到位，将会降低预算执行部门的工作积极性，影响企业的正常运行,预算监控和预算考核不力，对考核结果的奖惩不公平、不合理，可能造成预算管理流于形式,审批,审批,64,54,4,提交人力资源部，进行奖惩处理,形成《预算考核奖惩方案》,提出预算考核评价与考核建议,对各部门预算执行情况进行审核,开始,1,组织执行,制定《预算执行考核制度》制度,相关资料备案存档,汇总各部门提交的《预算执行报告》,3,结束,各部门接受奖励或处罚,2,编制本部门《预算执行报告》,合同信息安全保密工作不当，可能导致商业秘密泄露；不对合同谈判资料进行及时存档备案，可能导致资料丢失、遗漏等，给企业带来损失,未签定书面合同可能导致企业资产或股东权益遭受损失,否,签字盖章,商定合同签定方式,结束,是,商定合同签定方式,确定签定时间,先行签字盖章,寄送对方签字盖章,现场签定,当场签字盖章,当场签字盖章,2,1,开始,合同审批通过,送交合同正本、副本和相关审核资料,接收合同档案副本和相关审核资料并归档,4,保管正本,3,不对合同登记资料进行及时存档备案，可能导致资料丢失、遗漏等，给企业带来损失,合同应登记而未登记的，可能导致企业未来业务运作受到影响，进而带来损失,开始,否,合同审批通过,2,1,是,准备登记资料,明确登记要求,需要登记,签定合同,资料存档,结束,否,是,予以登记,符合登记要求,不对合同进行及时存档备案，可能导致资料丢失、遗漏，给企业带来损失,合同的变更或解除未经适当审批或超越授权审批，可能产生重大差错以及舞弊、欺诈行为，从而导致损失；合同变更或解除未签定书面文件，可能导致企业资产或股东权益遭受损失,审批,审批,汇总和保管变更、解除后的合同及相关资料,结束,3,审核,提出参考意见,审核,审核,审核,合同履行中发现条款欠妥,1,签定正式的变更或解除合同的书面文件，双方盖章确认,达成变更或解除合同的书面说明,向对方提出变更或解除合同要求,申请变更或解除合同,开始,签定合同,2,合同协议纠纷处理不当，可能导致企业权益受损,仲裁或诉讼方案未经合理审批或存在越权审批，将会导致企业增加合同纠纷的处理成本,合同条款若不包含解决纠纷的内容，可能导致纠纷解决难度增加，进而增加企业纠纷解决的成本,审批,开始,结束,签定合同,签定书面协议,达成一致协商意见,否,1,是,及时进行协商谈判,产生合同纠纷,2,研究商讨仲裁或诉讼方案,根据合同约定选择进行仲裁或诉讼,提供纠纷解决意见,3,4,进行仲裁或诉讼,产生合同纠纷,如果内部报告指标体系级别混乱，就有可能影响生产经验、管理信息在企业内部各管理层级之间的有效流通和充分利用,如果收集到的信息准确性差，容易误导企业的经营活动,如果内部报告未能根据各内部使用单位的需求进行编制，内容不完整，编制不及时，就有可能影响企业生产经营活动的有序进行,审批,审核,审批,审核,制定《内部报告编制规范》,7,6,2,1,结束,将内部报告纳入企业信息平台,复核内部报告传递过程,细化分解内部报告控制目标,建立内部报告指标体系,开始,4,3,收集整理内外部信息,汇总分析内外部信息,起草内部报告,5,积极参与,如果各部门经理对内部报告审核不严格，就不能确保内部报告信息的质量,如果运营总监对内部报告的审核不严格，可能会影响企业经营决策的科学性，损害企业利益,如果信息管理部经理对内部报告审核不严格，会影响企业各管理层之间的有效沟通,3,审核,2,审核,审核,1,审核,结束,形成正式的内部报告文件,提交最终的内部报告,进一步完善内部报告,根据部门经理的审核意见修改内部报告,提交修改后的内部报告,开始,起草内部报告,如果不重视内部报告的流转管理，可能会影响生产经验、管理信息在企业内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用,如果内部报告未能用于风险识别和控制，可能导致企业经营管理决策失败，从而影响企业经济效益,如果信息系统未能及时更新，会导致信息传递混乱无序，从而影响企业经营活动,审批,确定风险应对策略,利用内部报告进行风险评估,4,3,审核,5,结束,及时更新企业信息系统,1,复核内部报告传递过程,指定专人负责内部报告管理,将内部报告纳入企业信息平台,2,解决内部报告中反映的问题,提出建议,内部报告在规定范围内传递流转,开始,编制内部报告,如果企业未制定《内部报告保管制度》，会导致内部报告的保管存放杂乱无序，甚至导致重要数据丢失,如果内部报告发生泄密事件后没有及时采取相应的补救措施，将会导致损失扩大，甚至造成不可挽回的后果,如果企业未指定严格的《内部报告保密制度》，会导致重要信息泄露，影响企业的核心竞争力,审批,审核,审批,审核,审批,审核,编写《泄密事件处理报告》,5,6,3,2,1,结束,存档管理,反馈信息,采取补救措施,发现泄密,监督检查,执行保密要求,接收文件,编号传递,确定传阅范围,划分并确定密级,分类保管内部报告文件资料,制定《内部报告保管制度》,4,开始,信息系统访问安全措施不当，可能导致商业秘密泄露,信息系统开发与使用未经适当审核或超越授权审批，可能产生重大差错及舞弊、欺诈行为，从而导致损失,信息系统开发与使用违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失,审批,审核,审批,审核,编制《信息系统系统开发任务书》,8,6,7,5,4,3,2,使用授权,安装、调试系统,进行系统测试,编写程序代码,设计程序方案,受理该项申请,需求分析,9,结束,开始使用,1,开始,提出信息系统开发申请,信息系统开发招标违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失,信息系统开发招标评标不规范，可能导致徇私舞弊、商业秘密泄露，造成企业经济损失,信息系统开发招标过程违反法律法规和企业规章制度的规定，可能受到有关部门的处罚，造成资产损失,审批,审批,参与评标,开始,1,资料归档,进行资格审查,5,8,7,6,结束,谈判并签定合同,发布《中标通知书》,选取中标者,组织评标,接收标书,4,发售招标书,3,2,发布招标广告,确定采用招标方式选择外包合作商,签定合同,接到《中标通知书》,发送投标书,填报资格审查文件,索取资格审查文件,信息化会计档案保管不善，可能导致会计档案丢失,信息化会计档案管理程序不规范，可能导致企业资产或股东权益受损,信息化会计档案管理未经适当审核或超越授权审批，可能产生重大差错及舞弊、欺诈行为，从而导致损失,审批,审批,定期检查存储介质保存的会计档案,6,5,4,结束,做好防消磁、防火、防潮和防尘等工作,书面形式储存的会计数据,磁性介质或光盘介质的会计数据,3,分类整理,进行档案鉴定,收集会计档案,1,严格执行,开始,拟定《信息化会计档案管理制度》,审批,形成会计档案,2,会计信息系统操作未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失,会计信息系统操作管理不完善，可能导致会计信息系统流于形式，起不到真正的作用,会计信息管理人员操作不规范，可能导致企业资产或股东权益受损,1,下达《企业会计信息化总体规划》业务目标,开始,对输入计算机的会计数据进行审核,审核,进行会计信息化日常管理,对《会计报表》进行确认并分析数据,6,协调计算机及会计软件系统运行,资料归档,输出《记账凭证》、《会计账簿》、《会计报表》等会计资料,5,4,将录入计算机的资料打印成书面文件并送交审核,进行部分会计数据处理工作,3,2,结束,将审核无误的原始凭证内容输入记账凭证,进行会计软件系统的操作